Daně pro OSVČ mají svá specifika. Jaké povinnosti vás čekají a jak optimalizovat daňový základ legálně a efektivně?
Paušální výdaje vs skutečné výdaje
OSVČ má dvě možnosti uplatňování výdajů. Paušální výdaje — procentem z příjmů bez nutnosti dokazování (80 % řemeslné živnosti, 60 % ostatní živnosti, 40 % jiné příjmy). Skutečné výdaje — veškeré prokazatelně vynaložené náklady na podnikání. Volba závisí na poměru vašich skutečných nákladů k příjmům.
Pokud vaše skutečné výdaje jsou nižší než paušální sazba, vyplatí se paušál. Pokud máte vysoké náklady (pronájem kanceláře, vybavení, subdodávky), budou výhodnější skutečné výdaje. Můžete metodu měnit rok od roku, ale vždy je třeba počítat s přechodnými ustanoveními.
Paušální daň
Od roku 2021 existuje paušální daň pro OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč ročně (neplátci DPH). Jedná se o jednu měsíční platbu zahrnující daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění. V roce 2026 existují tři pásma podle výše příjmů. Paušální daň zjednodušuje administrativu — odpadá povinnost podávat přiznání.
Slevy a odpočty pro OSVČ
Uplatněte všechny dostupné slevy: základní sleva na poplatníka 30 840 Kč, sleva na manžela/manželku s příjmy do 68 000 Kč, daňové zvýhodnění na děti (15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další). Dále odpočty za životní pojištění, penzijní spoření, úroky z hypotéky a dary.
Sociální a zdravotní pojištění
OSVČ platí sociální pojištění ve výši 29,2 % z vyměřovacího základu (50 % zisku) a zdravotní pojištění 13,5 % z vyměřovacího základu. Existují minimální zálohy, které musíte platit i při nulovém zisku. Zálohy se upravují po podání přehledů v dubnu každého roku.
Správně nastavená daňová strategie může OSVČ ušetřit desítky tisíc korun ročně. Kontaktujte TaxEU.cz pro individuální konzultaci.